中國電信的全面預算管理自2003年實施以來取得了一些成效，從集團到基層都有了一定程度的使用。但由于企業存在的難以在短期內解決的制度約束和管理缺陷，如何進一步挖掘和提升企業管理水平，特別是提升經營預算管理水平仍然是新的挑戰。
經營預算包括業務量預算和收入預算，基本上決定了運營商后續投資預算、財務預算等整體資源的預算統籌方向和分配格局，可以說，經營預算具有“龍頭”地位。不過，近年來電信運營商經營預算環節出現了一些問題，改善經營預算制定方法迫在眉睫。
預算制定與實際脫節
目前，電信運營商在經營預算管理的很多環節都出現了一些比較突出的問題。
在預算制定與分解環節，運營商的基礎數據相對單一，分解依據不充分，對下級經營單元的實際情況考慮較少，有“拍腦袋”和“鞭打快牛”的嫌疑。目前，簡單切分模式的弊端逐漸顯現，不同區域的收入拉動增長因素不盡相同，特別是在預算溝通時討價還價導致經營單元對預算的準確性、科學性和指引性提出質疑，影響經營單元完成目標的積極性。
在預算溝通環節，預算制定單位對預算執行單元的經營和區域突發信息掌握較少，而預算執行單元往往放大“利空”信息，回避“利好”信息，使得預算調整信息不對稱。
在預算執行與評估環節，營銷方案制定與經營預算執行的關聯較少，往往由方案制定人員的經驗確定，缺少和預算信息中收入、ARPU的關聯，容易產生收入風險。經營單位開展預算分析評估工作能力較弱，造成經營單位在收入確認上有較大的審計風險；同時評價經營單位經營班子管理能力以完成收入目標為主要標準，客觀上促成了“不管黑貓白貓，完成收入就是好貓”的評價方式，對收入完成質量和收入結構關注不夠。
在預算理解環節，很多運營商認為預算管理僅僅是年底的數字加減工作，分配任務完就結束了，經營單元負責預算的人員的素質和基礎知識較弱，預算二次分解的質量參差不齊。
四階段的閉環方案
預算管理閉環體系設計要以預算管控全過程為導向，改變以往預算與經營脫節和預算非全過程管控的問題，真正發揮預算管理的管理職能，提升公司精確管理水平與核心競爭力。整個閉環體系包括預算制廣州做網站公司定與分解、預算溝通與下達、預算執行與評估和預算調控四個過程。這四個過程環環相扣，并且最終的結果會反饋到制定與分解階段，最終形成一個閉環的過程。
預算制定與分解
預算制定是在與上級公司溝通確定的目標值基礎上分解分公司目標，并將分公司目標分配到各經營單元、各專業部門、各客戶群、各季度各月。預算制定與分解可采用市場番禺網站設計份額預測法、產品預測法、多元線性回歸預測法、對標修正法。在預算測算中，務必要保持前后收入口徑一致，避免一些由于財務科目調整或對歷史數據的調整帶來的誤差影響。
預算溝通與下達
預算制定完成后，需要與下級預算單位進行溝通后最終下達，才能起到傳遞公司戰略導向和經營策番禺做網站公司略的作用。良好的預算溝通有三個前提條件：一是盡可能掌握更多、更全面的信息；二是立足本地網角度，以大盤為主，也要認真傾聽經營單元的意見反饋；三是盡可能創造和諧的溝通氛圍，雙方從不同角度進行交流。
預算溝通還要注意談判態度，避免激怒對方。預算溝通得到雙方認可后，應提交公司預算管理委員會審定，最終以公司文件形式下達。經營預算下達到各經營單位后，將要按分支局緯度、產品緯度、重點業務量緯度等進行二次分解。預算二次分解可通過自下而上上報和自上而下調整審定后，再以公司文件形式下達。
預算執行與評估
對于預算執行與評估，可從分區域、分產品、分業務、分客戶群、用戶特征等角度多維度分析和進行。
在區域層面，可對各經營單元收入進度、同比增長情況進行排名通報，以鼓勵先進和鞭策落后，對于排名落后或者困難較大的單位進行重點幫扶。在產品層面，對移動、寬帶、固話、號百、IDC、ICT和增值產品的收入拉動及各經營單元對標進行通報，形成一個必學趕超的局面。在業務層面，對話音、非話業務的結廣州做網站公司構變動進行分析，對重點業務的完成時序差異和完成質量進行分析，評估業務的可持續發展能力。在客戶群層面，對政企、公眾客戶的收入進行跟蹤，從收入完成角度推動和提升渠道的管理能力。在用戶特征層面，對ARPU、MOU值和業務發展量進行評估，分析發展效益。上述幾個維度不是分離的，分析中可以相輔相成，疊加運用，以確保總體目標的完成。
同時，為確保預算完成質量，應與預算目標相對應設置關鍵指標進行考核，充分發揮績效考核指揮棒的作用。考核要做到年度和季度相結合，季度強調過程，年度注重結果。
預算調整與控制
預算調控是對預算執行的反饋即對年初制定預算的一種自我修正。預算調整可按季度或半年度進行，按區域或產品緯度調整預算，預算審批下達流程需以文件形式固化，預算調整要注意確保調整依據充分。
預算控制是指目標完成值與預算值偏離不能超過正常范圍（一般為0.5%），如偏離較大，需結合執行情況提供分析報告說明偏離原因。預算控制中需注意財務風險、審計風險和經營風險的規避。
粵公網安備44011302004697
